Налоговое стимулирование инвестиций как инструмент экономического роста: сравнительно-правовой анализ

Баснукаев Муса Шамсудинович; Сулейманов Магомед Магомедович; Шахбанова Айна Мамедовна

doi:10.34755/IROK.2026.37.33.008

УДК

336.221

НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ КАК ИНСТРУМЕНТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА: СРАВНИТЕЛЬНО-ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ Налоговое стимулирование инвестиций как инструмент экономического роста: сравнительно-правовой анализ

АА Аа

Опубликовано в Журнал прикладных исследований · Номер статьи: 62-68 · Рубрика: ЭКОНОМИКА. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ.

DOI: https://doi.org/10.34755/IROK.2026.37.33.008

Получено: 05.08.2026 Одобрено: 12.08.2026 Опубликовано: 12.08.2026

Авторы

БА

Баснукаев Муса Шамсудинович

СУ

Сулейманов Магомед Магомедович

ША

Шахбанова Айна Мамедовна

БА

Баснукаев Муса Шамсудинович

Ученая степень: кандидат экономических наук

Ученое звание: доцент

Чеченский государственный университет им. А.А. Кадырова доцент

ФГБУН Комплексный научно-исследовательский институт им. Х.И. Ибрагимова Российской академии наук ведущий научный сотрудник лаборатории экономических исследований · лаборатория экономических исследований · Россия · Грозный

СУ

Сулейманов Магомед Магомедович

Дагестанский государственный университет Россия

ША

Шахбанова Айна Мамедовна

Ученая степень: кандидат экономических наук

Дагестанский государственный университет народного хозяйства доцент

АННОТАЦИЯ

В статье проводится сравнительно-правовой анализ налогового стимулирования инвестиций как инструмента обеспечения экономического роста. Рассматривается понятие и правовая природа налоговых стимулов, предложена их классификация на основанные на доходе и основанные на расходах (затратах). Исследуется российская модель налогового стимулирования, включающая соглашения о защите и поощрении капиталовложений, федеральный и региональный инвестиционные налоговые вычеты, преференциальные режимы особых экономических зон и территорий опережающего развития. Проводится сопоставление с зарубежными правопорядками – Китайской Народной Республики (пониженная ставка для высокотехнологичных предприятий, «супервычет» расходов на НИОКР) и Соединённых Штатов Америки (налоговый кредит на исследования и разработки, единовременное списание затрат). Анализируется влияние Глобального минимального налога ОЭСР (Pillar Two) на допустимые формы налоговых льгот. На основе анализа подтверждённых статистических данных формулируются выводы о направлениях совершенствования российского законодательства в условиях международной налоговой конкуренции и перехода к стимулам, ориентированным на экономическое содержание деятельности.

КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА

налоговое стимулирование, инвестиции, экономический рост, сравнительно-правовой анализ, инвестиционный налоговый вычет, СЗПК, налоговые льготы, глобальный минимальный налог, НИОКР

Рецензии

1. Налоговое стимулирование инвестиций как инструмент экономического роста: сравнительно-правовой анализ

1. Инвестиции в основной капитал в России в 2024 году выросли на 7,4% (по данным Росстата) // Интерфакс. 2025. 7 марта. URL: https://www.interfax.ru/business/1012581 (дата обращения: 12.05.2026).

2. Мировая практика налогового стимулирования частных инвестиций: опыт Колумбии и Чили // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mirovaya-praktika-nalogovogo-stimulirovaniya-chastnyh-investitsiy-opyt-kolumbii-i-chili (дата обращения: 12.05.2026).

3. Мишустин назвал число рабочих мест, созданных в рамках СЗПК // РИА Новости. 2025. 26 марта. URL: https://ria.ru/20250326/mishustin-2007427174.html (дата обращения: 12.05.2026).

4. Налоговые инвестиционные стимулы: мировой опыт и российская практика // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-investitsionnye-stimuly-mirovoy-opyt-i-rossiyskaya-praktika (дата обращения: 09.06.2026).

5. Налоговые инструменты стимулирования инвестиций в инновационное развитие экономики // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-instrumenty-stimulirovaniya-investitsiy-v-innovatsionnoe-razvitie-ekonomiki (дата обращения: 12.05.2026).

6. Федеральный закон от 01.04.2020 № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

7. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

8. Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.2 НК РФ) / СПС «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_411198/a9074c8712d4d6b998499183e1c52f92970a7009/ (дата обращения: 12.05.2026).

9. China, People's Republic of – Corporate – Taxes on corporate income / PwC Worldwide Tax Summaries. URL: https://taxsummaries.pwc.com/peoples-republic-of-china/corporate/taxes-on-corporate-income (accessed: 12.05.2026).

10. Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two) / OECD. URL: https://www.oecd.org/en/topics/sub-issues/global-minimum-tax/global-anti-base-erosion-model-rules-pillar-two.html (accessed: 12.05.2026).

11. R&D Tax Credits and Deductions Explained / Bloomberg Tax. 2026. URL: https://pro.bloombergtax.com/insights/federal-tax/rd-tax-credit-and-deducting-rd-expenditures/ (accessed: 12.05.2026).

ГОСТ

Баснукаев М. Ш., Сулейманов М. М., Шахбанова А. М. Налоговое стимулирование инвестиций как инструмент экономического роста: сравнительно-правовой анализ // . 2026. 62-68. DOI: https://doi.org/10.34755/IROK.2026.37.33.008. (дата обращения: 19.08.2026).

MLA

Баснукаев Муса Шамсудинович, Сулейманов М. М., Шахбанова А. М.. "Налоговое стимулирование инвестиций как инструмент экономического роста: сравнительно-правовой анализ." (2026): 62-68. DOI: https://doi.org/10.34755/IROK.2026.37.33.008.

APA

Баснукаев М. Ш., Сулейманов М. М., Шахбанова А. М. (2026). Налоговое стимулирование инвестиций как инструмент экономического роста: сравнительно-правовой анализ. , 62-68. https://doi.org/10.34755/IROK.2026.37.33.008

Chicago

Баснукаев Муса Шамсудинович, Сулейманов М. М., Шахбанова А. М.. "Налоговое стимулирование инвестиций как инструмент экономического роста: сравнительно-правовой анализ." , no. (2026): 62-68. https://doi.org/10.34755/IROK.2026.37.33.008.

WIKI

{{cite journal | author = Баснукаев М. Ш., Сулейманов М. М., Шахбанова А. М. | title = Налоговое стимулирование инвестиций как инструмент экономического роста: сравнительно-правовой анализ | journal = | year = 2026 | pages = 62-68 | doi = 10.34755/IROK.2026.37.33.008 }}

Скопировать

Экспорт: BibTeX EndNote RefMan RusMARC

Подтверждение